L'organisation des dossiers de révision

Extraits du cours

[...] Exemple : Client qui a un bar a un problème de marge. Raisons : - Doses (solutions : dosettes, prix vente, prix d'achat) - Dissimulation de chiffre d'affaires - Vols - Offerts - Consommation personnelle Marge = 707000 607000 603700 Taux de marge = Marge / CA Coefficient = Ventes / Achats consommés 401000 FOURNISSEURS 401 401FRT 401DVB Avoir Factures JA Règlement Factures Avoirs Factures Acompte Rbt Frs (Tous les 2 mois) Acompte Règlement 1 facture téléphone Règlement 1 facture fax = 6 x 2 Il faut vérifier le solde du compte 401DVB (Distribution Vins Boissons) par exemple : - Par circularisassion : demander un relevé au client ou au fournisseur - Par Cut Off : regarder les factures du début de l'exercice suivant (voir s'il y a des charges ou produits à rattacher). [...]

[...] La révision des comptes se fait à partir du grand livre. Mais avant, il faut établir un état de rapprochement bancaire : Solde comptable ERB : Relevé bancaire Solde comptable (512) + Dépenses comptabilisées ne figurant pas sur le relevé bancaire - Recettes comptabilisées ne figurant pas sur le relevé bancaire Ecritures du relevé de banque qui ne sont pas comptabilisées = Solde Listage des comptes : 101000 CAPITAL Il faut vérifier que le capital correspond aux statuts, Kbis. Exemple : A la création une banque a reversé le capital dans le compte personnel du gérant. [...]

[...] 150000 PROVISIONS 151500 : Provisions pour risques et charges Cas le plus courant : litiges prud'homme 160000 EMPRUNTS 164000 Emprunts auprès des établissements Il faut vérifier : - le tableau d'amortissements de l'emprunt, - le contrat d'emprunt qui justifie la destination du prêt (savoir si c'est déductible). A la fin de l'exercice il faut s'assurer : - qu'il n'y a pas eu de réactualisation du tableau (cas de changement de taux), - qu'il y a bien eu 12 mensualités (vérifier le solde et la date des échéances pour déterminer les intérêts courus). Au niveau de l'emprunt il faut distinguer le court, moyen et long terme pour établir la liasse fiscale. 201000 FRAIS CONSTITUTION Il faut s'assurer que la dotation est faite normalement. [...]

[...] Il comprend : - Emprunts - Immobilisations - Statuts - Kbis - INSEE - 3 derniers bilans - Fiche d'identification - Bail - Assurance - Taxe professionnelle - IS - IRPP - Lettre de mission - Acte / Fonds de commerce - Déclaration revenu sociaux TNS - Licence (Bar, restaurant, service vétérinaire) - Convention collective - Imprimé M 0 Le dossier social - Permanent : contrats de travail, adhésions aux organismes sociaux, embauches - Annuelle : par année civile Il comprend : - Bordereaux de cotisations (Détail calculs) - Bulletins de salaires - Accident de travail, arrêt maladie, fin de contrat - Livre de paie - Charges sociales - Réduction bas salaire Le dossier de révision Support de travail pour l'exercice, on raisonne par exercice comptable (12 mois sauf à la création d'entreprise la durée est indiquée dans les statuts). Il faut utiliser des notes de contrôle. - Synthèse : remarque sur le dossier de l'exercice. [...]