Dans un contexte économique tendu, la maîtrise de la masse salariale est aujourd'hui devenue un enjeu important pour les entreprises après le développement de l'activité et du chiffre d'affaires. Ceci implique le développement du contrôle de gestion sociale par notamment la mise en place de tableaux de bord. Nous allons voir dans un premier temps comment établir des tableaux de bord RH et comment suivre les effectifs de l'entreprise.
[...] Le turn-over est un indicateur important, car il constitue un coût au même titre que l'absentéisme. Le turn-over est coûteux, car il faut minimum un an pour une prise de poste pleine et entière. Avant une année, la productivité du salarié n'est pas optimale. En conclusion, le contrôle de gestion sociale consiste à suivre l'évolution des effectifs et de la masse salariale ainsi que tout ce qui peut représenter un coût supplémentaire (absentéisme et turn-over). À noter que le contrôle de gestion sociale doit être mis en lien avec l'activité. [...]
[...] En phase d'exécution, les moyens nécessaires sont alloués. Des outils de pilotage permettent de mesurer la performance des moyens alloués. Autrement dit, comparer les résultats obtenus aux moyens utilisés. En phase d'évaluation, on analyse si les résultats et si tel n'est pas le cas, prendre les mesures correctrices. II. Focus sur le contrôle de gestion sociale Les tableaux de bord constituent l'outil privilégié du contrôle de gestion et du contrôle budgétaire. En effet, ils permettent aux décideurs un accès rapide aux données. [...]
[...] Généralités sur le contrôle de gestion A. Définition Chaque entreprise et administration établissent un budget annuellement. Un budget consiste en des prévisions en recette et en dépenses afin d'établir un résultat prévisionnel. Un budget permet de dessiner une trajectoire et de définir la stratégie mise en place pour l'année ou les années futures. Ainsi, le budget ou l'analyse budgétaire sont bien différents du résultat. En effet l'étude du résultat ne permet pas aux décideurs et aux dirigeants de prendre des décisions. [...]
[...] Si l'on reprend notre exemple précédent, avions-nous prévu de recruter 10 ETP ? Cette démarche permet de comparer l'écart aux prévisions. Il est important de suivre les effectifs par statuts (cadres, non-cadres), par métiers notamment. Il est également important de faire attention au recours aux intérimaires et aux heures supplémentaires. Ce sont en effet, des charges supplémentaires non négligeables auxquelles il est nécessaire de faire attention. C. Le suivi de l'absentéisme et du turn-over Le suivi de l'absentéisme peut également se révéler très utile et important pour le contrôle de gestion social. [...]
