Le diagnostic financier - publié le 19/09/2008

Extraits

[...] - Ai je connu une croissance sur la période examinée - Quel a été le rythme de cette croissance ? - Est-elle supérieure a celle du secteur auquel j'appartiens ? Rentabilité : - Les moyens que j'ai employé sont-ils rentables - Sont-ils en conformité avec cette rentabilité - La croissance a-t-elle été accompagnée d'une rentabilité sifflante. Equilibre : - Quelle est la structure financière de l'entreprise ? - Cette structure est-elle équilibrée ? - Les rapports des masses de capitaux entre eux sont- ils harmonieux ? - Ne suis-je pas trop endetté ? [...]

[...] Cas d'application : La société FAMACO établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie, le service financier dispose des renseignements suivants : Extrait de la balance au 30 septembre 2002 Payable en octobre Dont payable en octobre et en novembre Montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestres, payable en octobre Dont dh réglé en septembre A payer avant le 30 octobre Les achats et charges externes Les prévisions d'achats de marchandises, d'approvisionnement et de charges externes s'élèvent à : Octobre dh HT. Novembre dh HT. Décembre dh HT. Ces achats sont soumis à la T.V.A au taux et les paiements aux fournisseurs s'effectuent à 30 jours. Les prévisions de vents (T.V.A Octobre dh HT Novembre dh HT Décembre dh HT En général, les clients règlent au comptant et le solde à 60 jours. Opérations diverses - Un matériel, prix d'acquisition H.T ; T.V.A doit être reçu et payé en octobre 2002. [...]

[...] Dettes de financement : La partie des dettes de financement devenue à court terme doit être transférée au passif circulant. Dettes fiscales différés ou latente : tel est le cas des provision pour risques et charges non justifiées. La dette fiscale doit être calculée au taux d'imposition de l'entreprise et elle sera assimiler, suivant son échéance à plus ou moins d'un an, dette de financement, soit au passif circulant. Les obligations cautionnées : Elles peuvent être intégrées à la trésorerie passif. [...]

[...] Ces soldes peuvent être positifs ou négatifs. Ainsi, dans l'interprétation des soldes, il faut penser au placement et au crédit (excédent/déficit), par conséquent il faut penser à la rémunération et au coût. Mais avant d'aboutir au crédit pour financer un déficit, ou au placement pour utiliser un excédent, il est nécessaire que le responsable de la trésorerie fasse le maximum d'efforts et d'imagination pour coïncider montant des recettes et montant des dépenses pour chacun des mois du plan de trésorerie. [...]

[...] B-Les éléments du plan de trésorerie : Le plan de trésorerie est l'outil de base utilisé en gestion de trésorerie, c'est un état périodique qui reprend toutes les dépenses et toutes les recettes d'une entreprise pendant une période déterminée. Il est tenu suivant une régularité donnée, le plus fréquent mensuellement. De même, le plan de trésorerie est un document d'information qui inspire le banquier dans l'octroi du crédit. La notion de trésorerie englobe tous les flux qui entrent ou qui sortent et qui donnent lieu à un encaissement ou un décaissement. [...]